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传媒2018年7月《审计学》课程考试作业考核试题【答案】

时间:2018-07-03 09:21来源:未知 作者:admin 点击:
传媒2018年7月《审计学》课程考试作业考核试题-0001 试卷总分:100 得分:0 一、 单选题 (共 35 道试题,共 70 分) 1.注册会计师执行控制测试时,下列抽样方法中最有用的是( )。 A.分层抽样 B.属性抽样 C.比率估计抽样 D.变量抽样 2.注册会计师在对内部控制进行了解后,针对
传媒2018年7月《审计学》课程考试作业考核试题-0001
试卷总分:100    得分:0
一、 单选题 (共 35 道试题,共 70 分)
1.注册会计师执行控制测试时,下列抽样方法中最有用的是( )。
A.分层抽样
B.属性抽样
C.比率估计抽样
D.变量抽样
 
 
2.注册会计师在对内部控制进行了解后,针对某一项认定制订审计计划时,下列表述正确的是( )
A.无论控制风险的估计水平如何,都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低,可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高,不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高,可计划扩大控制测试
 
 
3.下列各项中,与财务报表层次重大错报风险的评估最相关的是( )。
A.应收账款周转率呈明显下降趋势
B.持有大量高价值且易被盗窃的资产
C.生产成本计算过程相当复杂
D.控制环境薄弱
 
 
4.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是( )。
A.甲公司战略目标的可实现性
B.管理层对财务报表的责任
C.甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D.公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
 
 
5.ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在对存货实施监盘程序时,对于委托其他单位保管的重要存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
A.与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序
B.向受托单位进行函证
C.注册会计师亲自监盘或利用其他注册会计师的工作
D.通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录,确定其存在
 
 
6.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C.潜在的重大错报风险
D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
 
 
7.下列描述中,违反保密原则的是( )。
A.事前没有经过客户同意,为法律诉讼出示文件或提供证据
B.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C.没有经过客户的同意,会计师事务所即为后任注册会计师提供工作底稿
D.向有关监管机构报告发现的违法行为
 
 
8.B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计时,认为固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括( )
A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准
B.确定固定资产的折旧政策是否恰当
C.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯
D.确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
 
 
9.行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括( )。
A.警告
B.暂停执业
C.吊销注册会计师证书
D.没收违法所得
 
 
10.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计师认为下列各项中说法正确的是( )。
A.库存现金监盘表由出纳和注册会计师签名就足够了
B.盘点最好是在上班时间进行突击性检查
C.注册会计师可以提前通知财务负责人,让其准备,以便顺利地进行盘点
D.企业各部门保管的所有现金均应同时盘点,若不能同时盘点,则应先封存再盘点
 
 
11.在本期审计业务开始时,注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A.就审计范围与甲公司管理层沟通
B.获取甲公司管理层声明书
C.就审计责任与甲公司治理层沟通
D.评价项目组成员的独立性
 
 
12.B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计。丙公司2007年9月初增加小轿车一辆,该项设备原值88 000元,预计可使用8年,净残值为8 000元,采用直线法计提折旧。至2009年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为59 750元,减值测试后,该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。则注册会计师认为丙公司2010年应计提的固定资产折旧额为( )元。
A.10 000
B.8 250
C.11 391. 3
D.9 000
 
 
13.注册会计师对M公司的存货进行监盘,注册会计师认为定期盘点是管理层的责任,实施监盘程序是注册会计师的责任,则盘点计划的制定人应为( )。
A.注册会计师
B.M公司管理层
C.M公司的主管部门
D.M公司的存货保管人员
 
 
14.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。对于商品流通企业而言,下列业务中如果没有制定授权批准控制,而注册会计师也可能并不在意的是( )。
A.赊销商品
B.给予的商业折扣
C.现金销售
D.发运货物
 
 
15.注册会计师执行的下列各项审计程序中,最能够证实长期借款完整性的是( )。
A.根据长期借款明细账,追查有关借款的原始凭证
B.向被审计单位所有的银行发函询证
C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对
D.检查借款利息与本金是否相符
 
 
16.D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师认为如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制
B.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D.检查该银行账户的银行存款余额调节表
 
 
17.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第35号,则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。
A.155
B.195
C.200
D.235
 
 
18.细节测试中注册会计师应当重点关注的风险为( )。
A.误拒风险
B.误受风险
C.信赖过度风险
D.信赖不足风险
 
 
19.ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制,则开具销售发票的职能应归属于( )。
A.销售部门
B.发运部门
C.会计部门
D.信用部门
 
 
20.A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务的( )。
A.存在
B.完整性
C.分类
D.计价和分摊
 
 
21.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖,则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在( )。
A.资产负债表日后,但与之接近的日期
B.财务报告中期
C.预审的日期
D.审计工作结束日
 
 
22.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
B.对金额重大的货币资金支付业务,实行集体决策
C.企业不得坐支现金,特殊情况下,由开户银行审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
 
 
23.注册会计师在对被审计单位的主营业务收入进行审计时,实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查( )。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销售折扣
C.销售业务的入账时间是否正确
D.销售退回是否已经核准
 
 
24.函证应付账款时,一般选择金额较大的债权人,以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象,下列各项不能解释其原因的是( )。
A.金额为零的应付账款可能存在低估
B.大金额的应付账款从金额方面来说是重要的
C.为了防止大金额的应付账款中可能存在的高估
D.防止低估应付账款不是应付账款审计的唯一目的
 
 
25.审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是( )。
A.在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
 
 
26.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( )。
A.只审查销售日记账
B.由账簿记录追查至有关原始凭证
C.只审查有关原始凭证
D.由有关原始凭证追查至销售记录
 
 
27..A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列各项中,A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
A.从甲公司销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
B.实地观察甲公司固定资产,以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的甲公司存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性
D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性
 
 
28.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( )。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D.较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响
 
 
29.下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关的是( )。
A.审核期后现金支出的主要凭证
B.审核期后未付账单的主要凭证
C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D.审核应付账款账簿记录
 
 
30.在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时,下列有关说法错误的是( )。
A.对库存现金的盘点计划应当与被审计单位沟通.以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的盘点工作
B.企业盘点库存现金,通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点
C.注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的,应将盘点金额调整至资产负债表日的金额
D.被审计单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的,应同时进行盘点,若不能同时盘点的应先封存再逐一盘点
 
 
31.注册会计师对M公司的存货进行监盘。发现某产品2010年毛利率与2009年相比有所上升,M公司提供了以下解释,注册会计师认为其中与毛利率变动不相关的是( )。
A.该产品的销售价格与2009年相比有所上升
B.该产品的产量与2009年相比有所增加
C.该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2009年相比有所上升
D.该产品使用的主要原材料的价格与2009年相比有所下降
 
 
32.注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函,注册会计师应当执行的审计程序是( )。
A.增加对应收账款的控制测试
B.提请A公司增列坏账准备
C.审查应收账款明细账
D.审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录
 
 
33.以下关于评估重大错报风险的说法中,不正确的是( )。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.注册会计师在评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
C.注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
D.在评估重大错报风险时,注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系
 
 
34.在对存货实施监盘程序时,以下做法中,注册会计师不应该选择的是( )。
A.对受托代存的存货,实施向存货所有权人函证等审计程序
B.对于已作质押的存货,向债权人函证与质押存货相关的内容
C.对于因特殊性质而无法监盘的存货,实施向客户或供应商函证等程序
D.对于所有权不属于X公司的存货,注册会计师无须关注
 
 
35.下列有关评价样本结果阶段的说法中,不正确的是( )。
A.在实施控制测试时,样本的误差率就是总体的误差率,注册会计师无须推断总体误差率
B.在实施控制测试时,样本偏差率是总体偏差率的最佳估计
C.在统计抽样中,抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标
D.在非统计抽样中,由于抽样风险无法量化,因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响
 
 
二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.A注册会计师审计甲公司2X10年度财务报表,出具了无保留意见审计报告。其后,因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象,控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩,其下列申诉理由中合理的有( )。
A.防止发生和及时发现并纠正错误和舞弊,是甲公司管理层的责任
B.按照审计准则审计财务报表,并不能保证发现所有的错误和舞弊
C.年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表,而非查错防弊
D.因销售收入审计是由助理人员完成,直接责任应由该助理人员承担
 
 
2.注册会计师在确定对短期借款进行审计的实质性程序时,应考虑的问题包括( )。
A.年末短期借款余额的大小
B.年末短期借款占负债总额的比重
C.以前年度发现问题的多少
D.相关内部控制制度的强弱
 
 
3.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时,如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货存在重大差异,则注册会计师应当( )。
A.要求被审计单位重新盘点
B.进一步执行审计程序,查明差异原因
C.提请被审计单位对已确认的差异进行调整
D.对发现的重大差异提请被审计单位在财务报表附注中作适当披露
 
 
4.下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中,正确的有( )。
A.如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突,注册会计师应当告知客户这一情况,并获得客户同意以在此情况下执行业务
B.任何情况下,注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
C.注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
D.如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费,将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
 
 
5.D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时,下列做法中恰当的有( )。
A.在期中实施更多的审计程序
B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
 
 
6.下列各项目中属于会计报表审计,只是审计意见所表述的对象有所差异的有( )。
A.按照监管机构的报告要求编制的会计报表
B.按照特殊编制基础(如收付实现制)编制的会计报表
C.按照权责发生制编制的会计报表
D.按照计税基础编制的会计报表
 
 
7.注册会计师对应付债券执行的以下程序,属于实质性程序的有( )。
A.检查企业发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿及相关的银行对账单
B.检查用以偿还债券的支票存根,并检查利息费用的计算
C.如果企业发行债券时已作抵押或担保,注册会计师还应检查相关契约的履行情况
D.取得债券偿还和回购时的董事会决议,检查债券的偿还和回购是否按董事会的授权进行
 
 
8.下列各项描述中,对职业道德基本原则产生不利影响的有( )。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A起诉,事务所的所长王某担任甲股份公司的辩护人
C.项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学普通校友
D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低,事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计
 
 
9.注册会计师在对被审计单位投资与筹资循环进行审计时,下列有关长期股权投资实质性程序的说法中不恰当的有( )。
A.根据有关合同或文件,确认长期股权投资的股权比例和持有时间,检查长期股权投资核算方法是否正确
B.对于应采用成本法核算的长期股权投资,应获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表
C.索取董事会对投资的可行性研究报告和投资管理报告,判断长期投资业务的管理情况
D.在期末对长期股权投资进行逐项检查,确定长期股权投资是否已经发生减值
 
 
10.下列与财务报表审计有关的说法中,不正确的有( )。
A.注册会计师执行审计工作的前提是治理层认可与财务报表相关的责任
B.注册会计师对财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C.注册会计师对财务报表发表审计意见,有利于提高财务报表的可靠程度
D.由于审计存在固有限制,注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
 
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